डेलोइटले नाइजेरियाको टिङ्गोलाई आफ्नो 2022 खाताहरूको लागि स्वच्छ, अयोग्य लेखा परीक्षा दिएको थियो।

नयाँ दिल्ली:

अडिटिङ फर्म डेलोइटको अन्तर्राष्ट्रिय शाखा जसले नाइजेरियाली कम्पनी टिङ्गोलाई प्रमाणित गरेको थियो – हिन्डनबर्ग रिसर्चले ठगीको आरोप लगाएको थियो – यसको बैंकमा $ 470 मिलियन भन्दा बढी छ, प्रतिभूति र विनिमय आयोगका अनुसार, रिपोर्टहरूले भने।

अमेरिकी नियामकले टिङ्गोका संस्थापक र पूर्व सीईओ डोजी मोबुओसीद्वारा नियन्त्रित संस्थाहरू मार्फत “अरबौं डलर” काल्पनिक लेनदेन फेला पारेको बताएको छ।

डेलोइटले फिनटेकलाई आफ्नो 2022 खाताहरूको लागि स्वच्छ, अयोग्य लेखा परीक्षा दिएको थियो। यो विसंगति पत्ता लाग्यो जब छोटो बिक्रेता हिन्देनबर्गले टिङ्गोको खातामा प्रश्न उठाए, फर्मले “प्रक्रियाहरू मार्फत छुटेको वा हतार गरेको” भनेर सोध्यो।

डेलोइटको भारतीय सम्बद्ध कम्पनी पनि विगत पाँच वर्षदेखि विवादमा परेको छ । ऋणी पूर्वाधार फाइनान्सर IL&FS समूहको पतन पछि यसको लेखा परीक्षण अभ्यासहरू चर्चामा आए।

यसले गम्भीर ठगी अनुसन्धान कार्यालय (SFIO), र कर्पोरेट मामिला मन्त्रालय सहित भारतीय नियामकहरू र एजेन्सीहरूद्वारा अनुसन्धानको नेतृत्व गर्यो। राष्ट्रिय वित्तीय प्रतिवेदन प्राधिकरण (NFRA) द्वारा डेलोइटको लेखापरीक्षण गुणस्तर जाँच गरिएको थियो, जसले यसको प्रक्रियामा धेरै त्रुटिहरू फेला पारेको थियो।

Hindenburg ले Tingo को वित्तीय मा समस्याहरु लाई फ्ल्याग गरेको थियो “यति चम्किरहेको छ कि हामी आशा गर्छौं कि ती कुनै पनि अर्ध-चेतन वित्त अण्डरग्रेड द्वारा गम्भीर दृष्टि हानि संग देख्न सकिन्छ,” Hindenburg लेखे। “यी मुद्दाहरू स्पष्ट रूपमा कम्पनीको लेखा परीक्षकको लागि पर्याप्त स्पष्ट थिएनन्।”

IL&FS मामिलामा, राष्ट्रिय कम्पनी कानून न्यायाधिकरण र बम्बे उच्च अदालतमा बहसको क्रममा, सरकारले सम्बन्धित IL&FS निकायहरूको लेखा परीक्षण गर्ने Deloitte को भारतीय लेखापरीक्षण फर्मले जानकारी लुकाउन र खाताको किताबहरू झूटा बनाउनको लागि एक कोटेरीसँग मिलेर काम गरेको आरोप लगायो। यो आरोप लगाइएको थियो कि लेखा परीक्षकहरूले जानीजानी IL&FS मा मामिलाहरूको वास्तविक स्थिति रिपोर्ट गरेनन् किनभने तिनीहरूले नकारात्मक शुद्ध स्वामित्व कोष र नकारात्मक पूंजी जोखिम सम्पत्ति अनुपात निश्चित IL&FS समूह संस्थाहरूको रिपोर्ट गर्न असफल भयो।

SFIO को छानबिन प्रतिवेदनलाई चुनौती दिने डेलोइट र यसका केही साझेदारहरूले दायर गरेका याचिकाहरू मे २०२३ मा सर्वोच्च अदालतले खारेज गरिदिए, मुम्बई ट्रायल कोर्टलाई SFIO को आपराधिक उजुरीबाट उत्पन्न हुने कार्यवाही जारी राख्ने मार्ग प्रशस्त भयो।

इन्स्टिच्युट अफ चार्टर्ड एकाउन्टेन्ट्स, रिजर्भ बैंक अफ इन्डिया, र एसएफआईओका प्रतिवेदनहरूले पनि लेखा परीक्षक र उनीहरूको संलग्नता टोलीले आफ्नो कर्तव्यहरू लगनशीलताका साथ पूरा नगरेको उल्लेख गरे।

सरकारले साँवा र ब्याज भुक्तानीको लागि पूर्वनिर्धारित ऋणीहरूको कोषको प्रभावको बारेमा जानकारी भए पनि, डेलोइटले आर्थिक वर्ष 2013-14 देखि 2017-18 सम्मको लेखा परीक्षकको प्रतिवेदनमा प्रतिवेदन नगरेको आरोप लगायो। (a) कम्पनी ऐन को।

नियामकहरूले आरोप लगाए कि डेलोइटको फर्म लेखा परीक्षा IL&FS ले गैर-कार्यक्षम सम्पत्ति (NPA) को प्रावधान र मान्यतालाई स्थगित गर्न खोजेको थियो केवल पुस्तक प्रविष्टि गरेर ऋण स्थानान्तरण गरेर पुरानो ऋणहरू बन्द भएको र नयाँ ऋणको प्रावधान नभएको रूपमा।

NFRA द्वारा दुईवटा लेखापरीक्षण गुणस्तर प्रतिवेदनले केही IL&FS संस्थाहरूको लेखा परीक्षामा डेलोइटको असफलतालाई हाइलाइट गरेको थियो। निश्चित हुनको लागि, NFRA लाई लेखा र लेखा परीक्षण नीतिहरू र कम्पनीहरूले अपनाउनुपर्ने मापदण्डहरू सिफारिस गर्ने जिम्मेवारी दिइएको छ। यसले लेखा र लेखापरीक्षण मापदण्डहरूको अनुपालनको अनुगमन र लागू गर्दछ, जबकि त्यस्ता मापदण्डहरूको अनुपालन सुनिश्चित गर्न सम्बन्धित पेशाहरूको सेवाको गुणस्तरको निरीक्षण गर्दछ।

डेलोइटका लेखापरीक्षण फर्महरूले कम्पनी ऐन, २०१३ को धारा १४४ को प्रावधानहरू उल्लङ्घन गरेको लेखापरीक्षण वाचडगले निष्कर्ष निकाल्यो। यसले लेखापरीक्षण फर्मसँग लेखापरीक्षण प्रतिवेदन जारी गर्नको लागि पर्याप्त औचित्य नभएको उल्लेख गर्यो।

NFRA ले औंल्यायो कि लेखापरीक्षक द्वारा असफलता र उल्लङ्घनहरूले निस्सन्देह र घातक रूपमा लेखापरीक्षण फर्मबाट आवश्यक स्वतन्त्रतामा सम्झौता गरेको छ। त्यस्तै, स्वतन्त्रता सम्बन्धी अभ्यासहरू गम्भीर रूपमा अपर्याप्त र उद्देश्यका लागि उपयुक्त नभएको देखाइएको छ, NFRA ले आफ्नो प्रतिवेदनमा भन्यो।

यी असफलताहरूको परिणाम स्वरूप, एनएफआरएले पूर्व डेलोइट हस्किन्स एन्ड सेल्स एलएलपी प्रमुख उदयन सेनलाई सात वर्षको लागि लेखा परीक्षण गर्नबाट रोकेको थियो र इन्फ्रास्ट्रक्चर लिजिङ एन्ड फाइनान्सियल सर्भिसेज लिमिटेडमा लेखा परिक्षण गल्तीहरूको लागि जरिवाना लगायो।

नियामकहरू र NFRA द्वारा निष्कर्षहरू डेलोइट र यसका साझेदारहरूले विभिन्न फोरमहरूमा चुनौती दिएका छन्।

Tingo मुद्दा हालैको पहिलो उदाहरण होइन जहाँ फर्महरूको अन्तर्राष्ट्रिय नेटवर्कले नियामक मुद्दाहरूको सामना गरेको छ। सेप्टेम्बर 2023 मा, यूएस पब्लिक कम्पनी लेखा निरीक्षण बोर्ड (PCAOB) ले Deloitte & Touche SAS लाई यसको गुणस्तर नियन्त्रण उल्लङ्घनको लागि स्वीकृत गर्यो र Deloitte ग्लोबल नेटवर्कको कोलम्बियाली सम्बद्धलाई $ 900,000 जरिवाना लगायो।

PCAOB ले पत्ता लगायो कि Deloitte & Touche को कोलम्बियाको गुणस्तर नियन्त्रण प्रणालीले यसलाई PCAOB मापदण्ड अनुसार लेखापरीक्षण कार्य सम्पन्न र दस्तावेजीकरण गरिने उचित आश्वासन प्रदान गर्न असफल भयो।

चिनियाँ नियामकहरूले डेलोइटको बेइजिङ कार्यालयलाई चिनियाँ राज्य-स्वामित्वको सम्पत्ति व्यवस्थापन कम्पनीको पर्याप्त लेखापरीक्षण गर्न असफल भएकोमा $ 30.8 मिलियनको भारी जरिवाना पनि लगाएका थिए जसको पूर्व प्रमुखलाई भ्रष्टाचारको आरोपमा मृत्युदण्डको सजाय सुनाइएको थियो।

चिनियाँ नियामकले डेलोइटले व्यवस्थापन गतिविधिहरूमा पर्याप्त ध्यान दिन असफल भएको र लेखापरीक्षणले आवश्यक मापदण्डहरू पूरा नगरेको बताए।

त्यसैगरी, मलेसियाली लेखापरीक्षण फर्म – डेलोइट पीएलटी – घोटाला-सम्बन्धित राज्य कोष 1MDB र यसको इकाई एसआरसी इन्टरनेशनलको 2011 देखि 2014 सम्मको लेखा परीक्षण सम्बन्धी केही दावीहरू समाधान गर्न मलेसियाको सरकारलाई $ 80 मिलियन तिर्न सहमत भयो। र नियामकहरूले 1MDB को वित्तीय विवरणहरूको लेखा परीक्षणमा फर्मको भूमिकाको अनुसन्धान गरे।

एजेन्सीहरु को इनपुट संग